2015年初级会计师考试《经济法基础》模拟试题(九)
第 1 题 (单项选择题)
(2010年)甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
正确答案:C,
第 2 题 (单项选择题)
(2010年)周某原有两套住房,2009年月,出售其中一套,成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中。正确的有( )。
A.100×3%=3(万元)
B.(100+60)×3%=4.(万元)
C.(100+70)×3%=5.1(万元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)
正确答案:A,
第 3 题 (单项选择题)
(2010年)某火电厂总共占地面积万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
正确答案:C,
第 4 题 (单项选择题)
(2009年)某企业200年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业200年度应缴纳的房产税为( )万元。
A.1
B.33.6
C.42
D.4
正确答案:C,
第 5 题 (单项选择题)
(2009年)根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
正确答案:B,
第 6 题 (单项选择题)
(2009年)某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为( )元。
A.40000
B.240
C.24000
D.23200
正确答案:C,
第 7 题 (单项选择题)
(200年)某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
正确答案:C,
第 8 题 (单项选择题)
(200年)根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是( )。
A.排汽量
B.自重吨位
C.净吨位
D.购置价格
正确答案:B,
第 9 题 (单项选择题)
(200年)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
正确答案:A,
第 10 题 (单项选择题)
(200年)林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为( )万元。
A.4.
B.2.
C.2.16
D.0.72
正确答案:D,
第 11 题 (单项选择题)
(200年)根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是( )。
A.契税
B.车辆购置税
C.房产税
D.城镇土地使用税
正确答案:D,
第 12 题 (多项选择题)
(2010年)根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有( )。
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
正确答案:A,C,
第 13 题 (多项选择题)
(2010年)关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
正确答案:B,C,D,
第 14 题 (多项选择题)
(2010年)根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
正确答案:A,B,C,
第 15 题 (多项选择题)
(2009年)下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( )。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
正确答案:A,B,C,D,
第 16 题 (多项选择题)
(2009年)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。
A.工商营业执照
B.土地使用权出让合同
C.土地使用证
D.商品房销售合同
正确答案:A,B,C,D,
第 17 题 (多项选择题)
(200年)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.财产租赁合同
D.工商营业执照
正确答案:A,B,C,
第 18 题 (多项选择题)
(200年)根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。
A.采用分期收款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天
B.采用预收货款结算方式销售应税产品的,为收到预收款的当天
C.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的,为支付首笔货款的当天
正确答案:C,D,
第 19 题 (判断题)
(2009年)凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。( )
正确答案:A,
第 20 题 (判断题)
(200年)张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。( )
正确答案:A,
第 21 题 (判断题)
(200年)契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )
正确答案:B,
第 22 题 (单项选择题)
根据房产税法律制度的规定,不征收房产税的地区是( )。
A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市
正确答案:B,
第 23 题 (单项选择题)
根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是( )。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
正确答案:D,
第 24 题 (单项选择题)
根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A.产权未确定的不缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家的不缴纳
正确答案:C,
第 25 题 (单项选择题)
应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%。根据房产税法律制度的规定,该房产应缴纳房产税( )元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
正确答案:B,
第 26 题 (单项选择题)
某企业有原值为2500万元的房产,2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知,当地政府规定的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定,该企业2010年度应纳房产税( )万元。
A.24
B.22.
C.30
D.16.
正确答案:B,
第 27 题 (单项选择题)
甲公司2010年自有房屋10栋,其中栋用于生产经营,房产原值1000万元,其中不包括冷暖通风设备60万元;2栋房屋出租给乙公司,年租赁收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,甲公司2010年应缴纳房产税( )万元。
A.9.600
B.10.176
C.16.176
D.10.056
正确答案:C,
第 28 题 (单项选择题)
某企业2010年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业当年应缴纳房产税( )万元。
A.4.
B.24
C.27
D.2.
正确答案:C,
第 29 题 (单项选择题)
某企业2010年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建丁地价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,该项固定资产应缴纳房产税( )万元。
A.2.10
B.2.31
C.2.
D.3.0
正确答案:B,
第 30 题 (单项选择题)
某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元。2010年4月底B栋房产租赁到期。自2010年5月1日起。该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业2010年应缴纳房产税( )万元。
A.15.04
B.16.32
C.1.24
D.22.72
正确答案:A,
第 31 题 (单项选择题)
王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值共20万元)。2010年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。已知,该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,王某2010年应纳房产税额为( )万元。
A.1.632
B.0.16
C.0.516
D.1.652
正确答案:A,
第 32 题 (单项选择题)
根据契税法律制度的规定,甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,( )。
A.由甲方缴纳契税
B.由乙方缴纳契税
C.由甲乙双方各缴一半契税
D.甲乙双方都不缴纳契税
正确答案:D,
第 33 题 (单项选择题)
张某共有2套房屋,2010年4月将第一套市价为万元的房产与王某交换,并支付给王某15万元;2010年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%,根据契税法律制度的规定,张某应缴纳契税( )万元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.5
正确答案:A,
第 34 题 (单项选择题)
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税计税依据的是( )。
A.辆
B.自重吨位
C.净吨位
D.购置价格
正确答案:D,
第 35 题 (单项选择题)
某人民团体拥有A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。2010年3月1日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该人民团体2010年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
正确答案:B,
第 36 题 (单项选择题)
北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同,合同所载金额为6000万元人民币。已知购销合同适用的印花税税率为0.3‰,根据印花税法律制度的规定,甲公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为( )万元。
A.1.
B.0
C.0.9
D.3.6
正确答案:A,
第 37 题 (单项选择题)
2010年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是( )万元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
正确答案:B,
第 38 题 (单项选择题)
2011年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为( )元。
A.250
B.255
C.260
D.265
正确答案:C,
第 39 题 (单项选择题)
甲公司2011年3月开业,领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;甲、乙公司签订加工承揽合同一份,合同载明由甲公司提供原材料金额300万元,需支付的加工费为20万元;另订立财产保险合同一份,保险金额为1000万元,支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰,财产保险合同的印花税税率为1‰,权利许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定,甲公司应缴纳印花税( )元。
A.200
B.220
C.240
D.600
正确答案:B,
第 40 题 (单项选择题)
根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。
A.天然气
B.地下水
C.原油
D.液体盐
正确答案:B,