2015年初级会计师考试《经济法基础》模拟试题（八）

第 1 题 (多项选择题)

根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

B.纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除

C.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除

D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额

正确答案：A,B,C,

第 2 题 (多项选择题)

根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额

B.纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额

C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额

D.单位或个人进行演出，以全部收入营业额

正确答案：A,B,

第 3 题 (多项选择题)

根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额

B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额

正确答案：A,B,C,

第 4 题 (多项选择题)

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有(　　)。

A.科普单位的门票收入

B.个人转让著作权的收入

C.境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险

D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

正确答案：A,B,C,

第 5 题 (多项选择题)

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有(　　)。

A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

B.个人转让著作权

C.外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入

D.残疾人员个人提供的劳务

正确答案：A,B,C,D,

第 6 题 (多项选择题)

根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

正确答案：A,B,C,D,

第 7 题 (多项选择题)

根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

正确答案：A,B,D,

第 8 题 (多项选择题)

根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳：金和罚款

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

正确答案：A,B,C,

第 9 题 (多项选择题)

下列对教育费附加的表述中，正确的有(　　)。

A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据

B.教育费附加分别与增值税、消费税和营业税税款同时缴纳

C.海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

正确答案：A,B,C,D,

第 10 题 (判断题)

提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。(　　)

正确答案：B,

第 11 题 (判断题)

营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。(　　)

正确答案：B,

第 12 题 (判断题)

纳税人兼营不同税目的应税劳务，转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的，从高适用税率。(　　)

正确答案：A,

第 13 题 (判断题)

单位自已新建建筑物后销售的，其自建行为视同发生应税行为，应当缴纳营业税。(　　)

正确答案：A,

第 14 题 (判断题)

纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。(　　)

正确答案：B,

第 15 题 (判断题)

纳税人的营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，全额计征营业税。(　　)

正确答案：A,

第 16 题 (判断题)

营业税起征点的适用范围仅限于个人。(　　)

正确答案：A,

第 17 题 (判断题)

由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。(　　)

正确答案：B,

第 18 题 (判断题)

对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。(　　)

正确答案：B,

第 19 题 (判断题)

对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。(　　)

正确答案：A,

第 20 题 (判断题)

单位和个人从事快递业务，应按“服务业”税目征收营业税。(　　)

正确答案：B,

第 21 题 (判断题)

广告的播映属于“文化体育业”税目的征税范围。(　　)

正确答案：B,

第 22 题 (判断题)

出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围。(　　)

正确答案：B,

第 23 题 (判断题)

广告代理业务按“服务业-代理业”税目征收营业税。(　　)

正确答案：B,

第 24 题 (判断题)

保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。(　　)

正确答案：B,

第 25 题 (单项选择题)

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(　　)。

A.销售货物

B.进口货物

C.转让无形资产

D.提供修理修配劳务

正确答案：C,

第 26 题 (单项选择题)

下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是(　　)。

A、电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装

B、机场提供运输服务并附设商场销售货物

C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

正确答案：D,

第 27 题 (单项选择题)

下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是(　　)。

A.外汇买卖业务

B.股票买卖业务

C.一般贷款业务

D.融资租赁业务

正确答案：C,

第 28 题 (单项选择题)

纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入(　　)。

A.应征收营业税

B.减半征收营业税

C.也不征营业税

D.暂缓征收营业税

正确答案：C,

第 29 题 (单项选择题)

下列项目中，属于营业税计税依据的是(　　)。

A.保险业的利息收入

B.联运业务总收入

C.歌舞厅收取的各项收入

D.非金融机构买卖有价证券的价差

正确答案：C,

第 30 题 (单项选择题)

下列各项中，应征收营业税的是(　　)。

A.保险公司取得的追偿款

B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入

D.转让高速公路收费权取得的收入

正确答案：D,

第 31 题 (单项选择题)

某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款0万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是(　　)。

A.不缴纳营业税

B.应纳营业税万元

C.应纳营业税1万元

D.应纳营业税2万元

正确答案：D,

第 32 题 (单项选择题)

纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(　　)。

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

D.承受不动产人缴纳契税的当天

正确答案：B,

第 33 题 (单项选择题)

营业税的税率形式是(　　)。

A.单一比例税率

B.行业差别比例税率

C.地区差别比例税率

D.幅度比例税率

正确答案：B,

第 34 题 (单项选择题)

下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是(　　)。

A.某企业将资金贷给其他企业使用

B.某个人出租房屋收入

C.某拍卖行向委托人收取的手续费收入

D.某企业生产邮票、首日封取得的收入

正确答案：D,

第 35 题 (单项选择题)

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是(　　)。

A.单位将不动产无偿赠与他人

B.自建自用的不动产

C.共同承担风险的不动产投资入股

D.以不动产投资后转让股权

正确答案：A,

第 36 题 (单项选择题)

下列各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是(　　)。

A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红

B.广告的播映

C.无船承运业务

D.有线电视台收取的“初装费”

正确答案：D,

第 37 题 (单项选择题)

根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是(　　)。

A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额

B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

正确答案：D,

第 38 题 (单项选择题)

下列各项金融保险业务中，征收营业税的是(　　)。

A.人民银行对金融机构的贷款业务

B.人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务

C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

D.中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务

正确答案：B,

第 39 题 (单项选择题)

某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收人万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为1%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为(　　)万元。

A.0.1

B.0.9

C.1.89

D.2.7

正确答案：D,

第 40 题 (单项选择题)

根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是(　　)。

A.纳税人居住地

B.不动产所在地

C.纳税人经营所在地

D.销售不动产行为发生地

正确答案：B,