2017初级会计师《经济法基础》考题与答案

　　一、单项选择题

1、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 (　)。

A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

【答案】B

【解析】本题考核土地增值税的征税范围。包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。

2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于()。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

【答案】D

【解析】本题考核土地增值税的税率形式。我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。

3、某工业企业2009年出售一幢新建办公楼取得收入6000万元，该办公楼建造成本和相关费用3400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金272.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税(　)。

A.1014.625万元

B.1114.625万元

C.747.375万元

D.1116.725万元

【答案】C

【解析】本题考核土地增值税的计算。扣除项目金额=3 400+272.5=3672.5万元，土地增值额=6000-3672.5=2327.5万元，增值额与扣除项目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，适用税率为40%，扣除率为5%，应纳土地增值税=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(万元)。

4、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是(　　)。

A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税

C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税

【答案】B

【解析】本题考核土地增值税税收优惠。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

5、下列各项中，属于资源税征税范围的是( )。

A.人造石油

B.与原油同时开采的天然气

C.煤矿生产的天然气

D.洗煤、选煤

【答案】B

【解析】人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤和选煤不属于资源税的征税范围。

6、根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定，这一规定的比例为( )。

A.20%

B.30%

C.40%

D.60%

【答案】B

【解析】本题考核资源税税目、税率的知识点。对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准，在上下浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

7、某煤矿本月计划开采6500吨，实际开采5500吨，本月计划销售6000吨，实际销售5000吨，以下属于资源税的计税依据的是(　　)。

A.6500吨

B.5500吨

C.6000吨

D.5000吨

【答案】D

【解析】本题考核资源税的计税依据。纳税人开采或生产原煤销售的，以实际销售数量为资源税的计税依据。

8、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　)。

A.合同的双方当事人

B.合同的.担保人

C.合同的证人

D.合同的鉴定人

【答案】A

【解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

9、下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是(　)。

A.预购合同

B.采煤单位和用煤单位间的供应合同

C.易货合同

D..国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同

【答案】D

【解析】本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。

　　二、多项选择题

1、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。

A.购买使用行为

B.进口使用行为

C.受赠使用行为

D.获奖使用行为

【答案】ABCD

【解析】本题考核车辆购置税的应税行为。以上选项均属于车辆购置税的应税行为。

2、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有(　　)。

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.财产保险合同以保险费为计税依据

C.工商营业执照以注册资金为计税依据

D.商标注册证以件数为计税依据

【答案】ABD

【解析】本题考核印花税的计税依据。工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。