2016初级会计师《经济法基础》易考题及答案

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　　【资料1】

中国公民王某为某话剧团演员，2012年4月的收入情况如下：

(1)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元。

(2)当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。

(3)出版小说一部，取得稿酬5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1-3小题。

1.根据本题要点(1)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A.1200 B.1600 C.2000 D.2500

2.根据本题要点(2)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A.294 B.312 C.320 D.340

3.根据本题要点(3)所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A.794 B.816 C.820 D.868

　　【资料2】

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2011年4月发生如下经营业务：

(1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。

(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万/栋，成本利润率为10%。

(3)出租写字楼取得租金收入24万元。

已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1-3小题。

1.根据要点(1)提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税( )万元。

A.26.64 B.27 C.44.40 D.45

2.根据要点(2)提示的内容，甲公司应缴纳营业税( )万元。

A.27.22 B.48 C.36 D.75.22

3.根据要点(3)提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税( )万元。

A.0.72 B.1.20 C.1.22 D.0.22

　　【资料3】

甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出经纪公司签订协议，由乙公司负责宣传策划，地点选择在丙体育馆，三方商定：(1)甲歌舞团支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票;(2)甲歌舞团支付乙公司经纪费10万元。

已知：(1)本次演出共取得门票收入50万元;(2)乙公司从事经纪业务未发生其他费用;(3)甲歌舞团支付给丁广告代理公司2万元;(4)文化体育业适用的营业税税率为3%，租赁业、代理业适用的营业税税率为5%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

1.下列对甲歌舞团的表述中，正确的是( )。

A.甲歌舞团从事表演的'收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税

B.甲歌舞团从事表演的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税

C.甲歌舞团应缴纳营业税0.90万元

D.甲歌舞团应缴纳营业税0.96万元

2.下列对乙公司的表述中，正确的是( )。

A.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税

B.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“服务业-代理业”税目缴纳营业税

C.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税

D.乙公司应缴纳营业税0.50万元

3.下列对丙体育馆的表述中，正确的是( )。

A.丙体育馆取得的场租收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税

B.丙体育馆取得的场租收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税

C.丙体育馆取得的场租收入应按“服务业-租赁业”税目缴纳营业税

D.丙体育馆应缴纳营业税0.40万元

4.下列对丁广告代理公司的表述中，正确的是( )。

A.广告代理业务应按“服务业-代理业”税目征收营业税

B.广告代理业务应按“服务业-广告业”税目征收营业税

C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额

D.从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额

　　【资料4】

某房地产开发企业2011年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用包括：

(1)取得土地使用权所支付的地价款1400万元。

(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元。

(3)前期拆迁补偿费90万元，建筑安装工程费2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过按照同期银行贷款利率计算的金额，但不能按项目准确计算分摊)。当地政府规定，房地产开发费用的计算扣除比例为9%。

已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租写字楼适用的营业税税率为5%，该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。

1.该房地产开发企业2011年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。

A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.11

2.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.82

3.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计( )万元。

A.4028.39 B.4071.73 C.4223.13 D.4226.53

4.2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元。

A.738.24 B.789.87 C.1065.28 D.1158.79

　　【资料5】

自然人王某投资设立一个人独资企业从事搬家服务，办理完工商登记、税务登记、依法开立银行账户后正式开始营业。2012年3月份，该个人独资企业发生下列事项：

(1)取得搬家收入15万元、装卸收入8万元、支付搬运工人工资6万元;

(2)向甲公司支付广告代理费2万元、广告设计费1万元、广告制作费5万元、广告发布费3万元;

(3)与乙公司签订建筑安装工程承包合同，委托其建造一座仓库自用于存放货物，支付乙公司承包款8万元。

已知：交通运输业适用营业税税率3%，服务业适用营业税税率5%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1-5小题。

1.根据银行结算账户管理的有关规定，下列各项中，有权申请开立基本存款账户的是( )。

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.异地常设机构

2.根据税收征收管理法律制度，下列表述正确的是( )。

A.该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理纳税登记

B.该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理纳税登记

C.该个人独资企业应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告

D.该个人独资企业应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，将其全部账号向主管税务机关报告

3.根据营业税法律制度的规定，该个人独资企业当月搬家收入、装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(15+8)×5%﹦1.15(万元)

B.(15+8)×3%﹦0.69(万元)

C.(15+8-6)×5%﹦0.35(万元)

D.(15+8-6)×3%﹦0.21(万元)

4.根据营业税法律制度的规定，假设甲公司除广告代理费外，其他收费项目均从第三方取得合理票据，则甲公司向该个人独资企业收取的下列费用中，应当计入甲公司的营业额征收营业税的是( )。

A.广告代理费

B.广告设计费

C.广告制作费

D.广告发布费

5.该个人独资企业委托乙公司建造仓库的业务中，该个人独资企业应缴纳的税种是( )。

A.营业税

B.契税

C.印花税

D.土地增值税