2023年银行从业公共基础重点：资金业务

资金业务是除贷款之外最重要的资金运用渠道，也是银行重要的资金来源渠道。大家跟着小编一起来看看相关的考试内容吧。

资料1：

资金业务：是银行除贷款外最重要的资金运用渠道，用于投资交易以获得投资回报。最主要的风险是市场风险，还有交易对手违约带来的信用风险、银行从业人员的操作风险。资金的投资收益包括两部分：资本利得(买入和卖出所投资产的价格差额)和现金分配(债券利息、股票或基金的红利)，可以据此计算出持有期收益率=(卖出价格—买入价格+现金分配)/买入价格x100%。

1、类别细分业务内容

短期资金交易(银行买卖货币市场金融产品的活动)中央银行票据中国人民银行向银行发行的短期债券。期限分3、6、12个月。中央银行定向票据是人行向特定银行发售的，该行必须认购。

短期国债中央政府(通常是财政部)发行的期限在一年或一年以内的政府债券，期限分3、6、12个月。

回购/逆回购回购：指债券或证券的卖方在卖出的同时承诺在指定时间按协议价格购回这笔债券。期限多为隔夜或几天。

同业拆借银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷，通过全国银行间同业拆借市场进行，其利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率。在国际货币市场上最著名的是伦敦银行同业拆放利率(LIBOR)，我国正在推行的人民币货币市场基准利率指标体系为上海银行间同业拆放利率(Shibor，2007年1月4日正式运行，是单利、无担保、批发性利率，其品种有隔夜、一周、两周、1个月、3个月、6个月、9个月及1年)。

短期融资券简称短融，是在我国银行间债券市场上发行并约定在一定期限内还本付息的债券，发行主体包括证券公司等在内的企业，发行对象为银行间债券市场机构投资者(银行、证券公司、保险公司、基金、财务公司)。非金融企业短期融资券的期限最长不超过365天，证券公司短期融资券期限最长不超过91天。银行可承销或购买。

货币市场基金由基金管理公司发行的在货币市场上进行短期有价证券投资的基金。主要投资对象为银行存款、短期债券、债券回购、央行票据。

债券业务国债中央政府(财政部)发行的债券。按期限分为短、中、长期国债，按形式分为记账式、凭证式、电子式(2006年推出)国债。是银行最主要的中长期投资品种。免缴利息税。

公司债指依照公司法设立的有限公司和股份有限公司发行的债券，监管机构为证监会。投资者大多为机构。

企业债特指我国境内具有法人资格的非上市公司企业发行的债券，监管机构为国家发展和改革委员会。

金融债我国的政策性银行、商业银行、企业集团财务公司及其他金融机构发行的债券(在银行间市场发行)，发行前需获得人行的行政许可，但申请行政许可前需先获得其监管机构的同意。

背景知识商业银行次级债券(2004年6月24日)是商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后，先于商业银行股权资本的债券。次级债务可计入银行附属资本。(见附注)

外汇业务即期外汇交易在第二个营业日或成交当日办理实际货币交割的外汇交易。外汇标价法包括直接标价法(购一定单位外国货币应付出多少单位本国货币，如中国等大多数国家)和间接标价法(卖一定单位本国货币应收若干单位外国货币，如英镑、新加坡元、澳大利亚元)

远期外汇交易又称期汇交易，指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。既可按固定交割日交割，也可由交易的某一方选择在一定期限内的任何一天交割(择期交易)。

金融衍生品业务(主要目的是风险管理、投机或炒作)按产品类型分类远期

期货期货合约是由交易双方订立的、约定在未来某日期(交割日)按成效时约定的价格(交割价格)交割一定数量的某种商品(标的资产)的标准化协议。期货交易是在交易所以公开竞价方式进行的期货合约的交易，分为商品期货合约(标的商品主要包括农副产品、金属产品、能源)和金融期货合约(分为利率期货、股权类期货和外汇期货)。

互换利率互换(利率掉期)是交易双方在一定时期内交换以相同的本金数量为基数的不同利率的利息，如固定利率与浮动利率互换。

货币互换持有不同货币的交易双方兑换各自持有的一定金额的货币，并约定在未来某日进行一笔反向交易。包括本金的初始交换、利息分期支付并按交换本金数量和初始交易日汇率计算、本金在到期日按相同的汇率再交换。

期权(选择权)期权的买方有权在预先规定的未来时间(行权时间)以预先规定的价格(行权价)从另一方买入或向另一方卖出一定数量的某种金融资产(标的资产)，为了取得这一权利，买方需预先支付一定的期权费，卖方应得到一笔期权费。买入金融资产权利的期权叫看涨期权，卖出金融资产权利的期权叫看跌期权。2006年9月8日，中国金融期货交易所正式挂牌,该交易所目前正在推出以沪深300股票指数为标的资产的股票指数期货(即股指期货)。

2、按基础资产分类利率衍生品

注：次级债务是指固定期限不低于5年(包括5年)，除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。次级债务计入资本的条件是：不得由银行或第三方提供担保，并且不得超过商业银行核心资本的50%。商业银行应在次级定期债务到期前的5年内，按以下比例折算计入资产负债表中的“次级定期债务”项下：剩余期限在4年(含4年)以上的，以100%计;剩余期限在3-4年的，以80%计;剩余期限在2-3年的，以60%计;剩余期限在1-2年的，以40%计;剩余期限在1年以内的，以20%计。次级债务发行的程序是，商业银行可根据自身情况，决定是否发行次级定期债务作为附属资本。商业银行发行次级定期债务，须向银监会提出申请，提交可行性分析报告、招募说明书、协议文本等规定的资料。募集方式为由银行向目标债权人定向募集。2003年12月，中国银监会发出《关于将次级定期债务计入附属资本的通知》，决定增补我国商业银行的资本构成，将符合规定条件的次级定期债务，计入银行附属资本。这使各商业银行有望通过发行次级定期债务拓宽资本筹措渠道，增加资本实力，有助于缓解我国商业银行资本先天不足、资本补充渠道单一的状况。次级债相对于上市银行前期喜欢发的可转债来说，后者属于股权融资，而前者属于债权融资。次级债到期不会转成股票，也就是说不是通过证券市场来融资，而是向机构投资者定向募集资金，从而补充银行的资本金。对于银行来说，发行可转债没什么风险可言，到期后转成股票，不用还本，还会增加每股净资产;而次级债到期有还本付息的压力，净资产也不会增加，因此银行通过次级债融资就必须要考虑还本付息的压力，从而增强自身的盈利能力。相反，对于投资人来说，购买可转债的风险当然要比次级债大得多，次级债主要是针对机构投资者，对二级市场投资者的影响并不大。

资料2：

一、背景介绍

依托ACS系统“一点接入，一点清算”强大功能，中国人民银行于2015年初在全国推广了银行机构资金归集管理功能。依据《中央银行会计核算数据集中系统资金归集业务管理办法》(银办发193号)精神，银行业金融机构可向人民银行申请设立资金归集账户和零余额账户，并进行绑定。中国工商银行在2015年6月通过了资金归集管理业务开办申请，工商银行湖北辖内鄂州、孝感、黄石、荆门、恩施等分支机构于2015年11月12日实施了零余额账户绑定，实现了存放人民银行备付金账户内的资金实时自动上划至总行备付金归集账户统筹管理。工商银行孝感分行成为孝感辖内首家开办该业务的银行机构。借工商银行孝感分行进行ACS零余额账户绑定总行归集账户四个月契机，本文探究了ACS资金归集管理业务实施对基层银行的影响，思考分析了该业务运行推广中存在的问题，并提出合理的对策建议。

二、主要成效

(一)节约清算成本，提高了资金运用效率

通过实施ACS资金归集管理功能绑定零余额账户后，基层银行机构在人民银行开立的零余额账户产生任何一笔收入或支出时，都会实时从归集账户调拨对应的头寸，从而做到零余额账户的余额皆为“0”。因此，相较于实施绑定前，基层银行现在不再需要在零余额账户上分级存放备付金，极大的减少了机会成本，提升了备付资金的使用效率，解放了支付清算的“生产力”，使得资金可动用头寸大大提高。

(二)减少业务总量，降低了柜面操作风险

在实施ACS资金归集管理后，基层银行的零余额账户全部业务可通过同步借记或贷记指定的资金归集账户，清算全程电子化实时处理，减少了人工干预的诸多中间环节，大幅降低了业务量和柜面操作风险。以工商银行孝感分行为例，一是原先日均2次的调拨头寸降为“0”次;二是存取现、汇款、财政性交存款等柜面业务均可通过ACS综合前置子系统，全程电子化处理实现，减少了人员手工制单和跑票的中间环节;三是业务处理人员由原来经办、复核、主管、票据交换的4人精减至经办和主管2人;四是运行以来业务处理时效由半小时缩短到10分钟完成，支付便利性得到了很大提升。

(三)统筹资金管理,强化了清算安全性能

零余额账户绑定有效实现了基层银行清算资金的自动上存下划，清算业务由总行进行资金调配和监督运行，资金安全和风险保障上收，基层银行成为业务终端，其资金分散缴存管理模式得以调整。例如，工商银行总行资金归集账户可实时查询工商银行孝感分行7个分支机构账户余额、预期头寸、日间透支和业务排队等流动性情况，方便统筹管控备付金的流动性，规避了分支行头寸透支及敞口风险，强化了清算资金的安全性能。

(四)归集资金账户,便利了双方业务管理

以工商银行孝感分行为例，一方面，实施ACS资金归集管理业务时，它先要对自身账户进行梳理，主动归并多余资金账户,然后将选择零余额账户进行绑定，集中上存下划清算资金，有效克服了分散、重复开设账户而导致的资金滞留和管理低效。另一方面，因其全部业务由ACS系统自动同步借记或者贷记绑定的资金归集账户,人民银行分支行管理的零余额账户余额实时为零且不计息，日终账务核对也依托ACS综合前置系统自动对账，大大节约了人民银行的账户管理成本。

三、几点思考

(一)基层银行“权受限”，推广步调显被动

一方面，在现行总分支行制度下，ACS资金归集管理业务的开办由商业银行总行向人民银行总行提出申请，经审批后部署安排其分支行机构到归属地人民银行分支行具体办理零余额账户的开立、变更和撤销等手续，以实现资金集中管理。工商银行孝感分行在实施零余额账户绑定后，减量增效明显。辖内其它几家国有银行申请权限受限，业务推广自上而下步调被动。特别对于地方性的商业银行，如：湖北银行、农商行和村镇银行来说，因清算资金管理模式不同,推广资金归集管理业务更是难以实现。

(二)基层银行“重操作”，业务规范待提高

要推行ACS资金归集管理业务，商业银行需要对支付清算系统、核算流程改造，内部管理规范也应及时跟进。然而，在业务实施中，基层银行一般注重清算支付方式便捷性、业务量增减性等实际操作流程的变化，往往对于业务推行方案的制定、岗位责任的明确和明确预警措施、内控制度等方面容易忽视，这就要求基层银行机构要把工作做细致，把制度抓严实，提高资金归集管理业务的规范性。

四、相关建议

(一)加强内控管理，以规范促发展

ACS资金归集管理业务是一项新的资金清算模式，推广实施涉及基层银行机构多方面工作。基层银行不仅需要改变资金清算流程，清理各类账户，完成零余额账户绑定，而且还要及时关注ACS系统对行内运行操作的合规性，修订办理资金管理业务营运操作规程，明确总分支行各级管理职责，并从风险预警制度上划分经办、复核和主管的权责范围，强化重点环节风险提示，纳入总分行考核重要指标，加强违规操作的处罚力度，促进该业务健康发展。

(二)加强沟通协调，以合作促共赢

基层银行机构要明确责任，细化分工，一方面按照指导和要求完成ACS资金归集管理的账户开立、变更、撤销、运行业务，保持与上级行的沟通和反馈，及时共享信息和应对问题,统一实施步调;另一方面要与当地人民银行沟通联系，在账户清查、绑定、调整上齐心协力，做好资金划转、清算账务核对管理，日终处理后及时相互监督，以合作促成共赢，确保资金运转安全、畅通。

(三)加强交流学习，以实践促推广

在我国“三去一降一补”背景下，经济社会需要大量的资金支持和安全的资金调度机制，ACS资金归集管理业务推广恰逢其时。目前，工商银行、中信银行、渤海银行、华夏银行等机构已经办理了资金归集账户管理业务。在人民银行总行大力推广下，未来将有更多银行机构开办ACS资金归集管理业务。人民银行分支行要搭建共享信息平台，加深经验案例的交流学习,顺利做好资金归集业务的推广工作。

针对目前我国商业银行内部审计系统存在的问题，首先，我们要开发建设合理高效的内部审计信息系统，满足内部审计的需要。其次，选择合适的非现场审计工作模式，通过一定的自定义平台来开展数据分析，确保数据分析的质量。最后，可以采取现场审计和非现场审计结合的审计模式，提高审计效率和质量。