2017注册会计师考试战略风险管理测试题及答案

　　测试题一：

单项选择题

1、在处理变革的阻力时，管理层不应当考虑( )。

A.变革的节奏

B.变革的管理方式

C.变革的范围

D.变革的动力

【答案】D

【解析】本题考核战略变革管理。在处理变革的阻力时，管理层应当考虑变革的三个方面：变革的节奏.变革的管理方式和变革的范围。

2、下列各项中，不属于战略变革主要任务的是( )。

A.调整企业理念

B.调整管理层结构

C.重新设计企业的组织结构

D.企业战略重新进行定位

【答案】B

【解析】本题考核战略变革的主要任务。企业战略变革的主要任务包括：(1)调整企业理念;(2)企业战略重新进行定位;(3)重新设计企业的组织结构。

3、下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是( )。

A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试

B.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告

C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行

D.财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

【答案】C

【解析】选项A应该是在编制年度财务报告前。选项B应该是企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整.核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告。选项D应该是由企业负责人.总会计师或分管会计工作的负责人.财会部门负责人签名并盖章。

4、甲公司是一家海运公司，为了转移公司与海关相关的船舶.货物.运营的损失及对他人的责任，该公司与某保险公司签订了一项金融合约，约定当风险发生时由保险公司承担相应的损失，但是作为补偿该公司应该向保险公司支付一定的保险费。甲公司进行损失事件管理的手段属于( )。

A.风险资本

B.应急资本

C.保险

D.专业自保

【答案】C

【解析】保险是一种金融合约。保险合同规定保险公司应为预定的损失支付补偿(也就是为损失进行融资)，作为交换，在合同开始时，购买保险合同的一方要向保险公司支付保险费。甲公司由于是一家海运公司，存在很大的风险，与保险公司签订合约，将风险转移给保险公司，使用的是损失事件管理中的保险。所以选项C正确。

5、下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的是( )。

A.企业对外发生经济行为，必须订立书面合同

B.正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章

C.公司文本一般由法律部门起草，总经理审核

D.企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核

【答案】D

【解析】本题考核“内部控制应用指引——合同管理”的知识点。企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。选项A错误。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。选项B错误。合同文本一般由业务承办部门起草.法律部门审核。选项C错误。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。选项D正确。

6、关于专业自保公司，下列说法不正确的是( )。

A.将损失的风险转移给保险公司

B.由被保险人所有和控制

C.不在保险市场上开展业务

D.可以通过租借的方式承保其他公司的保险

【答案】A

【解析】专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。专业自保的特点是：由被保险人所有和控制;要承保其母公司的风险，但可以通过租借的方式承保其他公司的保险，不在保险市场上开展业务。选项A属于保险的特点。

7、根据《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》的要求，内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注哪个预算的执行情况( )。

A.销售预算

B.成本费用预算

C.利润预算

D.生产预算

【答案】B

【解析】设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。

8、下列选项中，属于企业战略目标体系的是( )。

A.投资回报率

B.股票价格评价

C.公司的信任度

D.建立技术上的领导地位

【答案】D

【解析】战略目标体系不同，它建立的目的在于为公司赢得下列结果：获取足够的市场份额，在产品质量.客户服务或产品革新等方面压倒竞争对手，使整体成本低于竞争对手的成本，提高公司在客户中的声誉，在国际市场上建立更强大的立足点，建立技术上的领导地位，获得持久的竞争优势，抓住诱人的成长机会等等。

9、战略制定的任务包括制定一个策略计划，然后随着事情的进展不断对它进行调整，该策略计划是( )。

A.预谋战略

B.适应性战略

C.反应性战略

D.长期性战略

【答案】A

【解析】本题考核公司战略的定义。战略制定的任务包括制定一个策略计划，即预谋战略，然后随着事情的进展不断对它进行调整。

10、甲公司的创始人在创业时就要求公司所有员工遵守一个规定：在经营活动中永远不做违背道德和法律的事情。从公司使命角度来看，此规定属于( )。

A.公司目的

B.公司宗旨

C.经营哲学

D.公司目标

【答案】C

【解析】使命主要阐明企业组织的根本性质与存在理由。一般包括三个方面：公司目的.公司宗旨.经营哲学。经营哲学是公司为其经营活动方式所确立的价值观.基本信念和行为准则，是企业文化的高度概括。经营哲学主要通过公司对利益相关者的态度.公司提倡的共同价值观.政策和目标以及管理风格等方面体现出来。经营哲学同样影响着公司的经营范围和经营效果。

11、下列关于委托代理理论表述中，不正确的有( )。

A.委托代理理论认为，公司治理问题是伴随着委托代理问题的出现而产生的

B.在委托代理理论中，授权者就是代理人，被授权者就是委托人

C.委托代理理论主要研究的是委托—代理关系

D.委托代理理论是一种契约关系

【答案】B

【解析】委托代理理论认为，公司治理问题是伴随着委托代理问题的出现而产生的，选项A正确;在委托代理理论中，授权者是委托人，被授权者就是代理人，所以选项B错误;委托代理理论是制度经济学中契约理论的主要内容之一，主要研究的委托—代理关系是指一个或多个行为主体根据一种明示或隐含的契约，指定.雇用其他行为主体为其服务，同时授予后者一定的决策权力，并根据后者提供的服务数量和质量向其支付相应的报酬，所以选项CD正确。

12、下列关于战略变革发展阶段的说法中，正确的是( )。

A.连续阶段：在这个阶段中，制定的战略基本上没有发生较大的变化，仅有一些小的修正

B.渐进阶段：在这个阶段中，战略发生革命性的变化

C.不断改变阶段：在这个阶段中，战略发生缓慢的变化

D.全面阶段：在这个阶段中，战略变化呈现无方向或无重心的特点

【答案】A

【解析】本题考核战略变革的发展阶段。连续阶段：在这个阶段中，制定的战略基本上没有发生大的变化，仅有一些小的修正。渐进阶段：在这个阶段中，战略发生缓慢的变化。不断改变阶段：在这个阶段中，战略变化呈现无方向或无重心的特点。全面阶段：在这个阶段中，企业战略是在一个较短的时间内.发生革命性或转化性的变化。

多项选择题

1、下列关于风险管理策略的说法中，正确的有( )。

A.风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用

B.风险管理策略指导企业的一切风险管理活动

C.所有的风险度量应当在企业层面的风险管理策略中得到评价

D.企业风险的风险偏好都应由董事会决定

【答案】ABC

【解析】重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。选项D的说法不正确。

2、下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素要求的说法中，正确的有( )。

A.企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度

B.企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识別的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险

C.企业应当综合运用风险规避.风险降低.风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制

D.企业在评估影响目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

【答案】ABC

【解析】我国《企业内部控制基本规范》关于风险评估要素的要求：

(1)根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。

(2)企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

(3)企业识别内部风险，应当关注下列因素：①董事.监事.经理及其他高级管理人员的职业操守.员工专业胜任能力等人力资源因素;②组织机构.经营方式.资产管理.业务流程等管理因素;③研究开发.技术投入.信息技术运用等自主创新因素;④财务状况.经营成果.现金流量等财务因素;⑤营运安全.员工健康.环境保护等安全环保因素;⑥其他有关内部风险因素。

(4)企业识别外部风险，应当关注下列因素：①经济形势.产业政策.融资环境.市场竞争.资源供给等经济因素;②法律法规.监管要求等法律因素;③安全稳定.文化传统.社会信用.教育水平.消费者行为等社会因素;④技术进步.工艺改进等科学技术因素;⑤自然灾害.环境状况等自然环境因素;⑥其他有关外部风险因素。(5)企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

(6)企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析.准确掌握董事.经理及其他高级管理人员.关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

(7)企业应当综合运用风险规避.风险降低.风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

(8)企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。