2016注册税务师考试《税法二》模拟试题
注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)是中国的一项执业资格考试。以下是yjbys网小编整理的关于注册税务师考试《税法二》模拟试题,供大家备考。
综合分析题
(一)
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2014年度企业的生产经营情况如下:
(1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元;
(2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元;
(3)销售费用800万元,其中广告费600万元;
(4)管理费用600万元,其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元;
(5)财务费用100万元,其中向其他企业借款500万元,并按利率10%支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6%),汇兑损失20万元;
(6)营业外支出50万元,其中向供货商支付违约金10万元,向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元;
(7)转让技术取得收入300万元,转让支出为25万元。
根据上述资料,回答下列问题:
1.企业所得税前可以扣除的广告费用金额为( )万元。
A.600
B.500
C.0
D.918
2.企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为( )万元。
A.100
B.30.6
C.60
D.0
1.企业所得税前可以扣除的财务费用为( )万元。
A.80
B.0
C.30
D.50
2.企业所得税前可以扣除的捐赠金额为( )万元。
A.10
B.O
C.92.21
D.8
3.该企业2014年应纳税所得额为( )万元。
A 520
B.434.8
C.960.4
D.430
4.该企业2014年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.108.7
B.15
C.65.22
D.O
(二)
甲个人兴办个人独资企业A,并与乙个人共同兴办了合伙企业B,合伙企业出资比例为6:4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2014年合伙企业B的经营情况如下:
(1)营业收入220万元;
(2)营业成本78万元;.
(3)营业税金及附加26万元;
(4)销售费用20万元,其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元;
(5)管理费用30万元,其中:业务招待费2万元、计提坏账准备o.36万元、工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元,6名从业人员工资12.64万元)、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准;
(6)财务费用2.80万元,其中从某企业借款20万元资金周转,偿付利息2.60万元,银行同期贷款利率为10%;
(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时,经常提供给8企业使用,2014年共发生修理费、加油费1.6万元,但很难划分企业使用和乙自用比例;
已知:合伙企业2013年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。
根据上述资料,回答下列问题:
5.合伙企业B允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为( )万元。
A.22.20
B.22.80
C.29.30
D.11.90
6.以下对于合伙企业B的税务处理的表述中,正确的有( )。
A.计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的590}口除
B.研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元,直接在税前扣除
C.乙自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除
D.B合伙企业2013年发生的`亏损可以用2014年的所得弥补
E.甲应汇总A、B企业的所得确定适用税率计算个人所得税
7.合伙企业B允许税前扣除的工资和三项经费为( )万元。
A.13.89
B.12.56
C.12.23
D.14.98
8.甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额( )万元。
A.32.17
B.31.87
C.33.27
D.38.52
9.甲应就A、B企业的所得缴纳个人所得税( )万元。
A.14.31
B.16.31
C.11.36
D.14.37
10.甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税( )万元。
A.10.43
B.11.13
C.13.36
D.12.22