高级会计师《高级会计实务》考点：集团资金管理
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导读：任何一个人，都要必须养成自学的习惯，即使是今天在学校的学生，也要养成自学的习惯，因为迟早总要离开学校的!自学，就是一种独立学习，独立思考的能力。行路，还是要靠行路人自己。以下是yjbys网小编整理的关于高级会计师《高级会计实务》考点：集团资金管理，供大家备考。
集团资金管理
【知识点1】集团资金集中管理的功能与模式
(一)资金集中管理的功能
1.规范集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力
集团总部通过资金集中控制和管理，首先可获得知情权;其次通过对下属公司收支行为、尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、有效性。
2.增强集团资源配置优势
①降低财务费用
②降低资产负债率，提高融资能力和偿债能力。
③提高投资能力
“三高”现象
(二)集团资金集中管理模式
总部财务统收统支模式 | 在该模式下，集团下属成员企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，成员单位不对外单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门进行，现金收支的审批权高度集中。 |
总部财务备用金拨付模式 | 是指集团总部财务按照一定的`期限统拨给所有所属分支机构或分公司备其使用的一定数额的现金。各分支机构或分公司发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金. |
总部结算中心或内部银行模式 | ①结算中心是由企业集团总部设立的资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务。 |
财务公司模式 | 财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除经营结算、贷款等传统银行业务外，还可开展外汇、包销债券、财务及投资咨询等业务 |
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