2016年初级会计职称考试《经济法基础》模拟题

营改增

多项选择题

根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，属于营业税改征增值税应税服务的有(　　)。

A.广告设计服务

B.收派服务

C.旅游服务

D.软件服务

【参考答案】ABD

【解析】旅游服务属于营业税-服务业税目，尚未营改增。

营业税的计算

多项选择题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B.采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天

C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

【参考答案】ABD

【解析】纳税人进口货物，为报关进口的当天。

企业所得税税率

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是(　　)。

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

【参考答案】C

【解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

：营业税

单项选择题

某建筑公司2014年3月承包甲单位的一项建筑工程，2015年3月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2500万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元。已知建筑公司的成本支出合计为1075万元。则该建筑公司3月份应纳营业税的下列计算中，正确的是(　)。

A、2500×3%=75万元

B、(2500-1075)×3%=42.75万元

C、(2500+3-1075)×3%=42.84万元

D、(2500+3)×3%=75.09万元

【参考答案】D

【解析】提前竣工奖属于价外费用，应计入营业额征税。建筑公司的成本支出在计算营业税时不得扣除。则应纳营业税=(2500+3)×3%=75.09(万元)。

存款人

多项选择题

根据银行结算账户的规定，下列可以开立基本存款账户的存款人有(　　)。

A.个体工商户

B.机关、事业单位

C.企业法人

D.非法人企业

【参考答案】ABCD

税务处理

单项选择题

某企业(一般纳税人)于2014年12月将一辆自己使用过7年的.小轿车(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是(　　)。

A.按2%简易办法计算应纳增值税

B.按4%简易办法计算应纳增值税

C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

D.不交增值税

【参考答案】C

【解析】根据现行政策，纳税人销售自己使用过的以前购进未抵扣过进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。

企业所得税

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有(　　)。

A.加计扣除

B.加速折旧

C.减计收入

D.税额抵免

【参考答案】ABCD

【解析】国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。